Налоги в России полное руководство для экспатов Expatica

Налоги в России: справочник по российской налоговой системе.

Когда налоги в России применяются к мировому доходу? Узнайте об этом и многом другом из нашего руководства по российской налоговой системе, в котором рассматриваются ставки подоходного налога и корпоративного налога..

Слово налог на русском языке — это налог (nalog), а действующая налоговая система основана на кодексе, принятом и принятом в три этапа, с 1998 по 2003 год. По состоянию на 2019 год налоги в России составляют около 10,9% ВВП страны. серия реформ за предыдущее десятилетие.

Для эмигрантов отправная точка для определения вашей налоговой позиции зависит от вашего статуса резидента. Таким образом, этот статус влияет на то, какие элементы вашего дохода подлежат налогообложению и сколько вы платите..

Это руководство предлагает обзор налоговой системы в России, включая следующие разделы:

Налоговая система в России.

В России подоходным налогом управляет налоговый орган страны (Федеральная налоговая служба России), деятельность которого регулируется Министерством финансов..

Налоговый год в России длится с 1 января по 31 декабря. Вы должны подавать налоговую декларацию в Федеральную налоговую службу, используя форму под названием Налоговая декларация (Налоговая Декларация). Возврат необходимо подавать до 30 апреля, а окончательная дата уплаты налогов в России — 15 июля..

Информацию на английском языке можно найти на веб-сайте Федеральной налоговой службы, хотя дополнительная информация доступна на русском языке. Крупные корпорации могут подавать заявки в электронном виде с помощью специального программного обеспечения, которое еще не доступно для широкого общественного использования..

Для компании обязательна регистрация в налоговой инспекции, если она намеревается вести бизнес более 30 дней в году. С другой стороны, сотрудник должен уведомить налоговую инспекцию через своего работодателя в течение 10 дней с момента начала работы..

В 2021 году в России был введен прогрессивный налог со ставкой 13% или 15% для налоговых резидентов. В целом, в последние годы налогоплательщики извлекли выгоду из упрощенных процедур и более благоприятных налоговых ставок в России с меньшим налоговым бременем. В частности, с 2011 года собираемость налогов увеличилась вдвое благодаря улучшенным процессам сбора и более тщательному налоговому мониторингу на самых высоких уровнях, особенно в отношении бизнеса. Обычно считается, что со временем они будут расширяться, чтобы охватить большее количество предприятий — и, в конечном итоге, потребителей..

Штрафы и пени.

В большинстве случаев непредставление налоговой декларации может повлечь за собой следующие санкции:

Если налоги поданы с опозданием менее чем на 180 дней, 5% причитающегося налога взимается за каждый полный или неполный месяц, когда декларация просрочена. Этот штраф не может составлять 30% от общей суммы подлежащих уплате налогов или минимальной суммы, установленной ежегодно. Если задержка подачи декларации составляет более 180 дней, взимается 30% причитающегося налога плюс 10% за каждый полный или неполный месяц после первых 180 дней..

Федеральные, региональные и местные налоги в России.

Налоговый кодекс России определяет три уровня налогообложения: федеральный, региональный и местный. В настоящее время федеральные налоги включают НДС, налог на добычу полезных ископаемых, индивидуальный подоходный налог, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, акцизы, специальные налоговые режимы и ряд других налогов..

С другой стороны, региональные и местные налоги в России сосредоточены на активах. Региональные налоги включают налог на имущество организаций, налог на транспортные средства и налог на азартные игры, в то время как местные налоги включают налог на землю и налог на имущество физических лиц..

Налоги на товары и услуги (НДС) в России.

Налог на добавленную стоимость (НДС) является крупнейшим источником федеральных доходов в России. С 2019 года НДС взимается по базовой ставке 20% при покупке товаров и услуг. В России снижен НДС на некоторые вещи, такие как продукты питания, обувь, некоторые медицинские товары и детская одежда. Это 10%. На другие необходимые предметы, включая образование, медицинские товары, государственное жилье и традиционные финансовые продукты, российский НДС не облагается..

Российский НДС также применяется к импорту, но не обычно к экспорту..

Российские товары всегда включают НДС в цену.

Можете ли вы получить возврат НДС?

Иностранцы должны платить НДС на русском языке при всех покупках. Это не может быть возвращено, если вы проживаете в России, но это возможно для посетителей. Чтобы иметь право на участие, вы должны иметь паспорт, выданный иностранным государством, не входящим в Евразийский экономический союз (ЕАЭС — Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия), и совершать покупки в определенных розничных магазинах, официально указанных Министерством промышленности и торговли и торговли Российской Федерации).

Минимальная сумма покупки — 10 000 р. на розничного продавца в день со следующей дифференцированной ставкой возмещения:

До 20% на широкий спектр товаров, включая моду, технологии, часы и ювелирные изделия. До 10% на другие товары, включая продукты питания, лекарства и книги..

Вам нужно будет попросить магазин предоставить чек или форму возврата НДС. Затем сотрудник таможни должен поставить эту печать в аэропорту или порту, через который вы отправляетесь. Офицер попросит показать ваш билет, квитанции о покупке и, возможно, захочет осмотреть купленные вами товары. В идеале они должны иметь оригинальные теги или ярлыки без изменений..

Вы можете отнести подтвержденную форму в офис или агентство по возврату НДС, чтобы получить свои деньги. Возврат осуществляется наличными или на вашу кредитную карту. Несколько агентств имеют право возмещать налог на добавленную стоимость в России, в том числе Premier Tax Free, Global Blue, National Operator Tax-Free и Hi Sky..

Если вы уезжаете из России, но путешествуете в пределах ЕАЭС, вы не сможете потребовать возмещение..

Кто платит налоги в России?

Любой иностранец, получающий доход из российских источников, должен платить подоходный налог в России. Если вы живете в стране более 183 дней в году и получили разрешение на проживание в России, ваши налоговые обязательства ниже, чем у нерезидентов..

Индивидуальные предприятия, такие как фрилансеры, подрядчики и консультанты, платят подоходный налог с населения со своего коммерческого дохода, независимо от того, исходит ли он из российского источника или из-за границы..

Международные корпоративные организации должны платить налог по фиксированной ставке 20% с прибыли плюс удерживаемый налог..

Когда действуют российские налоги?

Любой налоговый резидент Российской Федерации, даже если он получает доход только из-за пределов России, должен уплатить российский налог с этого дохода. Однако, если физическое лицо является нерезидентом или меняет свой налоговый статус на нерезидент в течение налогового года и остается таковым до конца налогового периода, ему не нужно подавать декларацию, и никакие налоги не взимаются с доходов, полученных вне Россия, даже доход, полученный до получения статуса нерезидента.

Российские налоги могут применяться в следующих ситуациях:

Зарегистрированные физические лица, такие как фрилансеры и индивидуальные предприниматели в России, которые ведут бизнес без образования отдельного юридического лица. Нотариусы и частнопрактикующие юристы должны платить российский налог с любого дохода, полученного от этой деятельности. Лица, получившие вознаграждение по гражданско-правовым договорам с другими физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами, должны декларировать этот доход. Сюда входят доходы от договоров аренды или договоров лизинга. Те, кто продал частную собственность, должны декларировать этот доход. Работники, которые получили доход без налогового агента, такого как работодатель, удерживающий соответствующие налоги, должны декларировать стоимость этого дохода. Все выигрыши в лотерею или выигрыши от любых других азартных игр должны быть объявлены независимо от суммы. Доход, полученный от владения правами интеллектуальной собственности, должен быть задекларирован. Наконец, лица, получившие подарки от частных лиц, не являющихся членами семьи, должны заявить о своем наследстве..

Двойное налогообложение и договоры.

Иностранцы-резиденты в России могут потребовать иностранную налоговую льготу в отношении своих российских налоговых обязательств, если они подпадают под действие соответствующего Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTT). Россия подписала ДИДН более чем с 80 странами. Кредит не может превышать сумму налога, подлежащего уплате в России..

Для того, чтобы претендовать на налоговый кредит, физическим лицам необходимо будет предоставить подтверждающую документацию вместе с налоговой декларацией в течение трех лет после отчетного периода..

PWC предлагает список стран, с которыми у России есть ДИДН..

По состоянию на 2018 год Россия стала одной из более чем 100 стран, внедривших систему автоматического обмена информацией (AEOI), которая позволяет правительству страны запрашивать информацию о любом банковском счете, открытом где угодно у любого гражданина России или любого держателя вида на жительство в России..

Целью AEOI и связанного с ним Общего стандарта отчетности (CRS) является поиск и сокращение или устранение числа людей, которые используют секретные схемы ухода от налогов в оффшорах и которые не декларируют иностранный доход или прибыль в надежде, что соответствующие налоговые органы просто будут не узнать. Таким образом, информация о банковском счете автоматически распределяется между странами. Однако это влияет на миллиарды людей по всему миру, и система была внедрена неравномерно по всему миру..

В большинстве случаев финансовые учреждения, расположенные в странах, где действуют CRS и AEOI, должны информировать владельцев своих счетов о том, что они будут делиться информацией с соответствующими органами..

Чтобы узнать, распространяется ли на вас CRS и как это влияет на вашу уплату налогов в России, проконсультируйтесь с квалифицированным налоговым специалистом. Просмотрите каталог Expatica для поиска вариантов.

Российская налоговая система и зарубежные пенсии.

В России не предусмотрены специальные льготы для иностранных пенсионных доходов. Таким образом, налоговые резиденты обязаны платить российский подоходный налог со своей иностранной пенсии, хотя нерезиденты этого не делают, даже если деньги переводятся в Россию..

Поскольку в России нет налогов на богатство и чистую стоимость, налог не применяется в тех случаях, когда кто-то наследует иностранную пенсию или получает ее переводом. Наследник российского налогового резидента, однако, будет облагаться налогом в отношении дохода от зарубежной пенсионной схемы и потенциальной прибыли пенсионного фонда..

В России не предусмотрены налоговые льготы для резидентов по взносам в зарубежную пенсионную систему.

Ставки налога на прибыль в России.

С января 2021 года налоговые резиденты уплачивают налог по ставке 13% с годового дохода до 5 млн р. Доход сверх этого лимита облагается налогом в размере 15%. Между тем, доходы от российских источников облагаются налогом по ставке 30% для нерезидентов. Самостоятельно занятые лица платят 4-6% от оборота. При уплате налогов в России подать совместную декларацию невозможно..

Налоговые ставки для резидентов России.

Лица, имеющие официальное резидентство в России, платят 13% или 15% подоходного налога со своей заработной платы, дохода от дивидендов, дохода от аренды имущества, прибыли от курсовой разницы и прибыли от исполнения опционов на акции. С января 2021 года как резиденты, так и нерезиденты уплачивают 13% подоходного налога с процентов, начисленных по депозитам на сумму более 1 млн р., Умноженных на ключевую ставку Банка России. Например, в 2021 году сумма необлагаемых налогом процентов составит 42 500 р..

Если вы работаете, компания, в которой вы работаете, несет ответственность за регистрацию вашего налогооблагаемого дохода в российских налоговых органах и удержание налога из вашей заработной платы. Иностранцы, которые получают часть своего дохода в виде льгот, платят налог, как правило, исходя из рыночной стоимости пособия..

Налоговые ставки для нерезидентов в России.

По сути, любой, кто проводит в России менее 182 дней в году, является нерезидентом и должен платить подоходный налог по общей фиксированной ставке 30% от дохода, полученного в пределах Федерации. Такой доход из российского источника включает вознаграждение за деятельность и услуги, выполненные в России, независимо от местонахождения плательщика, вознаграждение директоров российских компаний, проценты и доход от собственности, расположенной в России. Дивидендный доход от российских компаний облагается налогом по ставке 15%..

Нерезиденты будут облагаться налогом в России по ставке 30% в течение первых 183 дней, даже если у вас 12-месячный контракт. Если вы получаете официальный вид на жительство или остаетесь более 183 дней, ваши налоговые обязательства могут быть уменьшены до прогрессивной российской налоговой ставки, и любая переплата за промежуточный период будет возмещена..

Некоторые иностранные нерезиденты могут иметь право на применение прогрессивной российской ставки налога. Это касается граждан стран-членов ЕАЭС, работающих в России. Ставка 13% или 15% также применяется к гражданам других стран, которые являются высококвалифицированными специалистами. Обычно они имеют опыт работы, навыки или достижения в определенной области и получают ежемесячную зарплату не менее 167 000 p. (за некоторыми исключениями).

PWC предлагает образец расчета налога на прибыль на своем веб-сайте..

Отчисления по российскому подоходному налогу.

Официальные резиденты могут уменьшить свои счета по подоходному налогу в России за счет вычетов и надбавок. Обычно они недоступны для нерезидентов. Таким образом, вычеты применяются только к прибыли, облагаемой прогрессивной российской налоговой ставкой. Они не применяются к налогам, которые вы платите по любой другой ставке. Вы можете подавать декларации на налоговые отчисления в любое время в течение года..

Некоторые примеры случаев, когда доступны вычитаемые расходы, включают покупку недвижимости в России, оплату обучения, лечение или внесение платежей на благотворительность..

Основной вычет из подоходного налога в России касается детей. Льгота начинается с 1400 р. для первых двух детей и идет до 3000 р. на третьего и каждого последующего ребенка. При подаче заявления на налоговый вычет не имеет значения, где живут дети. Однако, чтобы иметь право на вычет налога на детей, вы должны получать совокупный годовой доход менее 350000 p..

Физические лица также могут вычесть расходы на собственное обучение в лицензированных учреждениях (в определенных пределах) и на обучение своих детей (до 50 000 р. На ребенка)..

Пожертвования определенным некоммерческим организациям (с 2012 г.) и благотворительным организациям вычитаются из налогооблагаемого дохода (в пределах 25% от всех доходов при ставке налога 13/15%)..

При покупке недвижимости в России иностранные налоговые резиденты могут подать заявку на единовременный налоговый вычет в размере до 2 000 000 p. плюс сумма процентов до 3,000,000 р..

Как подать налоговую декларацию в России.

Подать налоговую декларацию в России можно несколькими способами. Самый простой способ — онлайн, хотя есть также варианты оплаты лично в российской налоговой инспекции или через российский банковский счет. Вы также можете использовать авторизованную компанию и заплатить административный сбор..

Вы должны хранить копии платежных документов и любых других налоговых документов до четырех лет. Также после подачи налоговой декларации налогоплательщик может обратиться в налоговый орган России, чтобы проверить наличие дополнительных налогов, сборов или штрафов..

Вам может потребоваться приложить к российской налоговой декларации следующие документы:

Копия вашего паспорта Свидетельство работодателя о доходах сотрудников, полученных за пределами РФ, в котором должна быть указана конкретная дата каждого платежа Нотариально заверенная доверенность, если физическое лицо подает декларацию через законного представителя Вся подтверждающая документация для удержаний, если они востребованы.

Вы можете подавать бухгалтерскую документацию и налоговые декларации онлайн, в налоговой инспекции или через уполномоченных операторов. Только высокодоходные налогоплательщики могут подавать налоговые декларации в электронном виде напрямую в налоговый орган с помощью специального программного обеспечения. Это недоступно для использования широкой публикой или малым и средним бизнесом..

Согласно российскому налоговому законодательству, соответствующие документы для расчета и уплаты налогов должны храниться не менее четырех лет..

Ставки подоходного налога для самозанятых в России.

Каждый пятый человек в России занимается индивидуальной трудовой деятельностью, и многие из них не регистрируются в качестве предпринимателей. Пока вы платите подоходный налог с населения по действующей прогрессивной ставке (13 или 15%), власти вряд ли вас побеспокоят. Иностранцы, имеющие временный или постоянный вид на жительство, имеют право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (индивидуальный предприниматель) или ИП (ИП), и в этом случае применяются другие налоговые ставки..

С 2019 года новый экспериментальный налоговый режим применяется к четырем регионам Москвы, Калужской области и Республике Татарстан. При определенных условиях физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот специальный налоговый режим и платить налог на профессиональный доход от некоторых независимых услуг по ставке 4% или 6% независимо от их статуса налогового резидента в России. С января 2020 года этот новый режим действует еще в 19 регионах России..

Такие ИП платят от 4 до 6% от своего оборота в качестве налога на прибыль в России. Первая ставка применяется при оказании услуг частным лицам, а более высокая — для компаний. Эти ставки распространяются только на предпринимателей, которые зарабатывают менее 2,4 млн р. в год, выше которого вступает в силу ставка 13%.

Налоги на имущество и имущество в России.

Как россиянам, так и иностранцам не нужно платить налоги при покупке недвижимости или других активов. Иностранный гражданин может купить квартиру, загородный дом, гараж и даже землю (для частного жилья или личного подсобного хозяйства), за исключением приграничных территорий, регионов с особыми режимами, лесов, заповедников и закрытых административных территорий..

Налоги на чистое и собственное имущество не взимаются в России..

Российский налог на имущество.

Российский налог на имущество оплачивается собственниками по максимальной ставке 2% от стоимости имущества, в зависимости от стоимости имущества, определенной на 1 января:

Менее 300 000 p: 0,1% 300 000–500 000 p: от 0,1 до 0,3% 500 000 p +: от 0,3% до 2%

Как правило, вы платите российский налог на недвижимость ежегодно при подаче заявления на налоговую декларацию. Более подробную информацию о налоге на имущество в России можно найти в налоговом органе России..

Однако есть небольшая разница в ставках земельного налога в России. Любой собственник земли и имущества, находящегося на ней, платит российский налог по ставке, установленной местными властями. Эта ставка обычно составляет 0,3% от стоимости земли, независимо от того, предназначена ли земля для жилищного или сельскохозяйственного назначения. Для землепользования, отличного от сельскохозяйственной, жилой или коммунальной инфраструктуры, может применяться ставка налога в размере 1,5%. Процесс оплаты аналогичен налогу на недвижимость..

Налоги в России на доход от аренды.

Доход от аренды, полученный резидентами, облагается налогом по прогрессивной ставке, в то время как нерезиденты облагаются налогом по ставке 30%, которая обычно удерживается у источника. Если такой доход от аренды получает международное юридическое лицо, не имеющее постоянной организации в России, такое лицо также подлежит удержанию подоходного налога с валовой арендной платы в размере 30%..

Российский налог на прирост капитала.

В России нет отдельного налога на прирост капитала. Вместо этого прибыль от продажи имущества и активов облагается налогом на прибыль по прогрессивной ставке..

Налоговые резиденты имеют право на предусмотренное законом освобождение от налогов на всю недвижимость, проданную в течение календарного года. Освобождение ограничено 1 млн р. в случае с недвижимостью и 250 000 р. для другого имущества. Поступления от продажи недвижимости исключаются из налогообложения как для резидентов, так и для нерезидентов, если недвижимость находится в собственности более пяти лет (с некоторыми исключениями). С 2021 года доход от продажи акций российских и иностранных компаний после пяти лет непрерывного владения освобожден от налога..

Прибыль от капитала для нерезидентов в России облагается налогом по фиксированной ставке 20%. Налогооблагаемая прибыль — это валовая прибыль или цена продажи без предварительного вычета затрат на покупку или других расходов..

Ставки налога на наследство и дарение в России.

С января 2006 года в России нет налога на наследство или дарение. В случае смерти наследники не обязаны платить НДФЛ за умершего. Заработная плата сотрудников-резидентов должна передаваться их наследникам без удержания налогов..

Однако дарение недвижимости, акций и транспортных средств лицами, не являющимися членами семьи, облагается в России налогом на доходы физических лиц в размере 13%, который подлежит уплате получателем. Подарки от ближайших родственников — супругов, родителей, бабушек и дедушек, детей, внуков, братьев и сестер, сводных братьев и сестер — не облагаются налогом..

Подарки нерезидентам облагаются налогом в размере 30%..

Ставки корпоративного налога в России.

Ориентир по ставке налога на прибыль в России составляет 20%. Компании также облагаются налогом 13% на дивидендную прибыль. Однако корпоративные налоги в России и допустимые расходы различаются в зависимости от структуры компании..

В случае самозанятых лиц обратите внимание, что индивидуальные предприниматели не платят налог на прибыль и облагаются подоходным налогом с населения с прибыли от их бизнеса..

Подробнее читайте в нашем справочнике по корпоративному налогу в России..

Ставки импортных и экспортных налогов в России.

Налоги на импорт в России распространяются на большинство товаров стоимостью более 5 000 р. в цене. С момента своего официального вступления в ВТО в 2012 году Россия обязалась выполнять все положения ВТО, включая средний тариф на товары в размере 6,1%. К импортируемым товарам с более высоким таможенным тарифом относятся готовая продукция (15%), продукты питания (20%), сельскохозяйственная продукция..

Для стран, имеющих статус особого режима наибольшего благоприятствования (РНБ), применяются только базовые ставки. Особые льготы также распространяются на некоторые страны Содружества Независимых Государств. В дополнение к таможенным пошлинам, акцизы на импорт в размере от 20% до 570% могут применяться к ограниченным категориям товаров (например, предметы роскоши, алкоголь и табачные изделия, автомобили, дизельное и моторное масло и другие нефтепродукты)..

Более 154 товарных позиций привлекают в России экспортные пошлины, ставка которых может достигать 50%. В основном это энергоносители, руды, шкуры черных и цветных металлов, а также древесина. В России нет налогов на импорт и экспорт определенных товаров, таких как транзитные товары, культурные ценности и гуманитарная помощь..

Для всех товаров, проходящих через российскую таможню, взимается фиксированная плата за обработку в зависимости от стоимости и количества.

Налоги на топливо.

Как производитель нефти, Россия имеет одно из самых низких цен на топливо в мире. Налоги на бензин и дизельное топливо, однако, взимаются в размере от 55 до 65%, хотя они могут варьироваться..

Авиационные сборы.

В России нет выездных сборов. Однако некоторые другие налоги и сборы включены в стоимость полета. Общая сумма варьируется в зависимости от колебаний цен на нефть и политики правительства. Чтобы узнать, сколько вы можете рассчитывать заплатить, посетите веб-сайт каждой авиакомпании, как в случае с Аэрофлотом..

Налоги на выезд.

Если ваш контракт расторгнут или вы уезжаете из страны в середине налогового года в России, вы можете подать налоговую декларацию по крайней мере за месяц до вашего постоянного выезда из страны. Ваш личный подоходный налог в России должен быть уплачен в течение 15 дней после заполнения формы налоговой декларации..

Консультации по налоговым ставкам в России.

Хотя налоги в России кажутся простыми, существует ряд исключений и вычетов, доступных как для налогоплательщиков-резидентов, так и для налогоплательщиков-нерезидентов. Налоговая система гибкая, и многие юридические требования могут быть неприменимы на практике из-за дополнительных исключений..

Также существует широкий простор для интерпретации. Таким образом, экспатриантам рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту, прежде чем определять вероятные налоговые последствия и завершать свою декларацию..

Американские эмигранты, проживающие в России, могут получить помощь в выполнении своих налоговых обязательств в США через Taxes For Expats..

Похожие статьи