Что такое Отчет о движении средств Цели Преимущества Ограничения

Что такое Отчет о движении средств? Цели, преимущества, ограничения.

Последнее изменение сообщения: 17 февраля 2021 г. Время чтения: 6 мин..

Что такое Отчет о движении средств?

Отчет о движении денежных средств — это отчет об изменениях, потоках или движениях финансовых операций в течение периода. Это заявление, которое показывает источники использования средств или показывает, как деятельность предприятия финансируется в конкретный период..

Оглавление.

Анализ движения средств.

В конце каждого финансового года коммерческие организации готовят два типа финансовой отчетности: прибыль и убыток (P& L) счет и баланс.

Отчет о прибылях и убытках показывает прибыль или убыток, понесенные фирмой в течение отчетного года, пока;

Бухгалтерский баланс описывает состояние компании в определенный момент времени. Баланс состоит из двух сторон. Одна сторона, называемая стороной активов, указывает, как были задействованы ресурсы фирмы, а вторая сторона, называемая стороной пассивов, описывает ее обязательства..

Однако и счет прибылей и убытков, и баланс страдают тем недостатком, что они оба предоставляют только статическую картину счетов фирмы. Но в коммерческом предприятии есть непрерывный поток средств как в фирму, так и из фирмы..

Следовательно, возникает необходимость в создании дополнительного отчета, который может показать изменения в активах, обязательствах и собственном капитале в период между двумя отчетными датами. Такой отчет называется Отчет о движении средств или Отчет об источниках и использовании средств..

Значение средств.

Термин «Фонд» приобрел множество значений в зависимости от широты или узости контекста, в котором он используется. Одно из значений фонда — денежные средства, и отчет, подготовленный с учетом только этого значения фонда, называется отчетом о движении денежных средств..

В отчете о движении денежных средств учитывается только приток и отток денежных средств. В более широком контексте фонд означает все финансовые ресурсы, будь то деньги, люди, материалы и т. Д..

Однако наиболее широко используемое значение термина «фонды» — это оборотный капитал. Оборотный капитал означает разницу между оборотными активами и текущими обязательствами..

Отчет о движении средств.

Отчет о движении средств показывает, как финансовые ресурсы использовались в течение определенного периода времени. Таким образом, это исторический отчет, показывающий источники и использование средств между двумя датами, разработанный специально для анализа изменений в финансовых условиях предприятия..

Отчет о движении денежных средств не является отчетом о прибылях и убытках. В отчете о прибылях и убытках показаны статьи доходов и расходов за конкретный период, но отчет о движении денежных средств является операционным отчетом, поскольку он резюмирует финансовую деятельность за период времени. Он охватывает все движения, связанные с фактическим обменом активами..

Для этого отчета используются различные заголовки, такие как «Отчет об источниках и использовании средств», «Сводка финансовых операций», «Изменения в финансовом положении», «Полученные и выплаченные средства», «Созданные и потраченные средства», «Изменения в работе». Капитал »,« Отчет о фонде »и т. Д..

Название отчета о движении денежных средств время от времени изменялось. Действительно, очень сложно найти время для такого заявления, которое многое уносит читателям в отношении его содержания и функций..

В настоящее время принята новая интерпретация термина «фонды», включающая активы или финансовые ресурсы, которые не проходят через счета оборотного капитала. Это кажется наиболее подходящим значением для термина «фонды», но наиболее часто используемое толкование термина «фонды» — «оборотный капитал».

Разница между отчетом о движении денежных средств и балансом.

Балансовый отчет Отчет о движении средств Балансовый отчет — это отчет, показывающий финансовое положение концерна на определенную дату. Сторона активов отображает развитие ресурсов в различных типах собственности, а сторона пассивов указывает способ получения этих ресурсов. Он показывает все активы и обязательства, будь то текущие или фиксированные, материальные или нематериальные и т. Д. Отчет о движении денежных средств показывает изменения в текущих активах и текущих обязательствах в течение определенного периода времени. Бухгалтерский баланс показывает общее финансовое положение на определенную дату, и, таким образом, он имеет исторический характер и, следовательно, его полезность для руководства очень ограничена. Отчет о движении денежных средств представляет собой сравнительный отчет об активах и обязательствах и отражает изменения в оборотном капитале за период двух балансовых отчетов. Баланс представляет собой баланс различных активов и обязательств и не содержит никакого анализа. Отчет о движении денежных средств — это средство анализа и контроля для управления. Руководство может обеспечить долгосрочную и краткосрочную платежеспособность фирмы, изучая внутренние циклы движения денежных средств. Это современная методика определения притока и оттока средств за определенный период..

Цели отчета о движении денежных средств.

Это помогает определить источники, из которых были получены средства, а также где они были использованы. Он подчеркивает структуру финансирования расширения фирмы. Он указывает на использование долгового финансирования в структуре финансирования. Он описывает взаимосвязь между ликвидностью, финансированием, инвестициями и решением фирмы о выплате дивидендов..

Преимущества отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении средств помогает понять эффективность использования оборотного капитала.

Он помогает руководству компании определить свою инвестиционную политику, выделяя изменения в оборотном капитале..

Это позволяет фирме оценить свою текущую структуру финансирования и принять соответствующие корректирующие меры в случае обнаружения каких-либо недостатков..

Он помогает кредиторам, финансовым учреждениям и банкам понять финансовую устойчивость фирмы..

Финансовая политика, такая как дивиденды и т. Д., Определяется отчетом о движении средств..

Это помогает понять влияние деловых операций на финансовое и операционное положение фирмы..

Он действует как руководство для руководства по поддержанию оборотного капитала на оптимальном уровне посредством покупки или продажи рыночных ценных бумаг в периоды адекватного и недостаточного оборотного капитала соответственно..

Ограничения отчета о движении средств.

Отчету о движении средств недостает оригинальности. Он просто систематически перестраивает данные, которые существуют в финансовой отчетности..

Он носит исторический характер и указывает на то, что произошло в прошлом, и не дает никаких оценок будущего..

Его нельзя использовать отдельно, так как он дает представление только об изменении оборотного капитала и, следовательно, должен использоваться с балансом и отчетом о прибылях и убытках..

Он не может выявить постоянные изменения, которые происходят в финансовой деятельности компании, так как учитывает два конкретных периода времени..

Похожие статьи